電商征稅:新經(jīng)濟(jì)如何兼顧效益和公平

“電商是否應(yīng)全面征稅”近年來(lái)屢次成為熱門話題。隨著網(wǎng)購(gòu)規(guī)模的高速增長(zhǎng)，一邊是全面征稅以求公平的提議，一邊是促進(jìn)就業(yè)、暫緩“一刀切”的呼聲，“電商第一大國(guó)”應(yīng)如何解決這一難題？
　　
　　征還是不征
　　
　　去年全國(guó)“兩會(huì)”期間，蘇寧董事長(zhǎng)張近東提出“網(wǎng)店也要征稅”的建議。全國(guó)人大代表、步步高集團(tuán)董事長(zhǎng)王填也遞交多份議案、建議，呼吁規(guī)范電子商業(yè)繳稅，稱“否則對(duì)實(shí)體零售不公平”。
　　
　　王填稱，按照年成交額超過(guò)1萬(wàn)億元來(lái)算，在阿里巴巴平臺(tái)上經(jīng)營(yíng)的網(wǎng)店，一年漏稅達(dá)350億元。淘寶網(wǎng)隨即通過(guò)官方微博質(zhì)疑，“漏稅數(shù)據(jù)從何而來(lái)？”
　　
　　據(jù)了解，目前我國(guó)的電子商務(wù)領(lǐng)域主要是B2B（企業(yè)對(duì)企業(yè)）、B2C（企業(yè)對(duì)個(gè)人買家）、C2C（發(fā)生在個(gè)體賣家和買家之間的交易）三種形式。根據(jù)現(xiàn)行稅收體系，尚未繳稅的主要是C2C模式的網(wǎng)上店鋪，例如淘寶網(wǎng)店，而天貓、京東、當(dāng)當(dāng)網(wǎng)等B2C平臺(tái)上的商家基本都已在納稅。
　　
　　阿里巴巴方面提供給記者的數(shù)據(jù)顯示，淘寶94％以上賣家店鋪年?duì)I業(yè)額在24萬(wàn)元人民幣以下，是淘寶的主體市場(chǎng)，根據(jù)現(xiàn)行稅法不在征稅范圍內(nèi)；其余的6％淘寶賣家，很多人已在線下交稅。至于天貓，平臺(tái)上開店的是企業(yè)，已經(jīng)在交稅。
　　
　　此后幾個(gè)月間，國(guó)家相關(guān)部門的頻繁舉動(dòng)和表態(tài)，也讓不少中小網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者“心驚膽戰(zhàn)”。“兩會(huì)”結(jié)束不久，國(guó)家稅務(wù)總局開始實(shí)行《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》，被視為是為征稅做準(zhǔn)備。隨后，對(duì)于如何規(guī)范電商市場(chǎng)交易及市場(chǎng)秩序，國(guó)家工商總局舉行了座談會(huì)。
　　
　　就在各界熱議之時(shí)，作為“電商鼻祖”的美國(guó)，國(guó)會(huì)參議院通過(guò)了一項(xiàng)名為《市場(chǎng)公平法案》的議案，美國(guó)州政府將因此獲得一項(xiàng)權(quán)力，對(duì)銷售額高于100萬(wàn)美元的網(wǎng)絡(luò)零售商征收銷售稅。如果該法案最終在眾議院通過(guò)，則意味著美國(guó)電商將全面征稅。
　　
　　之后，商務(wù)部新聞發(fā)言人在一次新聞發(fā)布會(huì)上表示，依法納稅是每個(gè)公民和企業(yè)的義務(wù)，稅法對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)和電子商務(wù)企業(yè)是統(tǒng)一適用的。商務(wù)部正在積極推動(dòng)《網(wǎng)絡(luò)零售管理?xiàng)l例》出臺(tái)，目前仍在前期調(diào)研，尚無(wú)具體的出臺(tái)時(shí)間表。
　　
　　3億用戶、千萬(wàn)賣家市場(chǎng)如何權(quán)衡
　　
　　中國(guó)電子商務(wù)研究中心最新的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，2013年中國(guó)網(wǎng)絡(luò)零售市場(chǎng)交易規(guī)模達(dá)1．8萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)約42％。根據(jù)CNNIC發(fā)布的最新報(bào)告，中國(guó)網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物用戶規(guī)模目前已達(dá)到3億。
　　
　　通過(guò)對(duì)網(wǎng)店采訪發(fā)現(xiàn)，不少賣家認(rèn)為，依法納稅是公民和企業(yè)的義務(wù)，但網(wǎng)店全面征稅時(shí)機(jī)未到，尤其是年銷售額數(shù)百萬(wàn)元、雇員百人以內(nèi)的“小微型”網(wǎng)店，以及更小型的“夫妻店”、“大學(xué)生創(chuàng)業(yè)店”，已經(jīng)在解決就業(yè)難題，建議像扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、小微企業(yè)一樣扶持。
　　
　　根據(jù)阿里巴巴方面向記者提供的數(shù)據(jù)，目前阿里巴巴零售平臺(tái)上約有700萬(wàn)戶網(wǎng)商，其中小微網(wǎng)商占大多數(shù)：淘寶網(wǎng)賣家僅自己1人的占58％，5人以下占97％；天貓賣家雇員3-20人的占81％。
　　
　　一些網(wǎng)店從業(yè)者認(rèn)為，對(duì)于想做大、想走品牌化經(jīng)營(yíng)道路的網(wǎng)店，企業(yè)本身會(huì)選擇納稅的規(guī)范體制。
　　
　　對(duì)于暫緩全面征稅是否有礙公平，網(wǎng)購(gòu)品牌“千姿百袋”的負(fù)責(zé)人嚴(yán)龍智認(rèn)為，線下很多批發(fā)市場(chǎng)不開發(fā)票往往也就不用交稅，線下是比較難把控的。相對(duì)而言，互聯(lián)網(wǎng)讓交易情況一清二楚，“如果線上線下同樣的稅制，線上全網(wǎng)打盡而線下總有漏網(wǎng)之魚，是不是同樣也不公平？”
　　
　　而對(duì)于網(wǎng)購(gòu)群體而言，消費(fèi)者最集中的擔(dān)憂在于“征稅推高商品售價(jià)，成本還是由顧客買單”。也有買家表示，如果能差異化征稅和加強(qiáng)監(jiān)管，多管齊下，對(duì)于保障網(wǎng)購(gòu)權(quán)益也是好事。
　　
　　專家稱全面征稅條件未成熟
　　
　　不少受訪專家表示，目前很多網(wǎng)店連營(yíng)業(yè)執(zhí)照都沒有，全面征稅條件尚不成熟，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，按照網(wǎng)店規(guī)模等指標(biāo)分層征稅、加強(qiáng)電商行業(yè)監(jiān)管是大勢(shì)所趨。
　　
　　中國(guó)電子商務(wù)研究中心分析師莫岱青表示，電商征稅已經(jīng)討論了很久，但實(shí)際操作起來(lái)很難，首先是電商企業(yè)的規(guī)模和收益并不一樣，國(guó)家在制定征稅的相關(guān)細(xì)則時(shí)不能一刀切；其次，征稅會(huì)導(dǎo)致電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升，產(chǎn)品價(jià)格上漲，最終由消費(fèi)者買單，在實(shí)際操作中也會(huì)有很多阻力。
　　
　　“參照國(guó)際做法，作為電子商務(wù)發(fā)展鼻祖的美國(guó)，是否對(duì)網(wǎng)店全面征稅目前也仍在討論中，目前我國(guó)全面征稅的時(shí)機(jī)并不成熟�！蹦�岱青說(shuō)。
　　
　　中國(guó)社科院信息化研究中心主任汪向東認(rèn)為，近年來(lái)中國(guó)的電子商務(wù)盡管逆勢(shì)增長(zhǎng)，但截至目前，并未改變它仍處于發(fā)展初期階段的事實(shí)。電商征稅，提前研究并無(wú)不可，若要近期推出，就未免操之過(guò)急了，結(jié)果很可能是竭澤而漁。
　　
　　一些規(guī)模較大、已在繳稅的電商負(fù)責(zé)人認(rèn)為，如果全面征稅，小微網(wǎng)店賣家必然受到?jīng)_擊�！敖ㄗh根據(jù)不同的賣家規(guī)模進(jìn)行分級(jí)，如果要全面征稅，政府也應(yīng)該計(jì)劃如何有針對(duì)性地扶持部分小賣家�！�女裝品牌“韓都衣舍”公關(guān)總監(jiān)陳新說(shuō)。據(jù)新華社
　　
　　國(guó)外網(wǎng)店繳稅情況
　　
　　美國(guó)：虛擬商品不征稅
　　
　　美國(guó)在1998年通過(guò)了《互聯(lián)網(wǎng)免稅法案》。該法案規(guī)定，虛擬商品不應(yīng)該被征稅，但一般商品都需按照實(shí)體經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)納稅。不過(guò)美國(guó)高等法院做出判定，凡是公司實(shí)體不在某個(gè)州的，消費(fèi)者通過(guò)網(wǎng)上訂購(gòu)發(fā)生買賣，則該州不得對(duì)這家公司征收消費(fèi)稅。
　　
　　澳洲：按產(chǎn)品價(jià)格定稅
　　
　　在澳大利亞開網(wǎng)店，收費(fèi)收稅是不可避免的。個(gè)人開網(wǎng)店，需要向網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)繳納登錄費(fèi)、交易服務(wù)費(fèi)等。賣家在網(wǎng)店里每放一個(gè)新產(chǎn)品，就要交一筆費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依產(chǎn)品的價(jià)格而定。成交后，還要交成交價(jià)格2%-5%的交易服務(wù)費(fèi)。使用第三方支付系統(tǒng)時(shí)，也需要交手續(xù)費(fèi)。小本經(jīng)營(yíng)的個(gè)人網(wǎng)店通常不需要報(bào)稅，除非交易額超過(guò)1000澳元。
　　
　　英國(guó)：與實(shí)體經(jīng)營(yíng)一致
　　
　　2002年8月，英國(guó)《電子商務(wù)法》正式生效，明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率與實(shí)體經(jīng)營(yíng)一致，實(shí)行“無(wú)差別”征收，分為三等，標(biāo)準(zhǔn)稅率（17.5%）、優(yōu)惠稅率（5%）和零稅率（0%）。根據(jù)所售商品種類和銷售地不同，實(shí)行不同稅率標(biāo)準(zhǔn)。年銷售額超過(guò)5.8萬(wàn)英鎊，則必須到稅務(wù)部門進(jìn)行增值稅登記。若未超過(guò)，則不作硬性要求。